Un sistema tributario bien diseñado puede convertirse en una herramienta para impulsar el crecimiento, reducir la informalidad y atraer inversión, sin necesidad de aumentar las tasas. En Ecuador, donde la economía informal sigue siendo alta y el crecimiento es frágil, el debate ya no es cuánto se recauda, sino cómo se recauda y con qué efectos sobre la inversión y el empleo.
Recaudar más no siempre significa recaudar mejor
Ecuador alcanzó en 2025 una recaudación bruta de aproximadamente 21.500 millones de dólares, la más alta registrada. Sin embargo, al descontar devoluciones y notas de crédito, el ingreso efectivo fue de 17.349 millones, cifra que cubrió apenas el 62% del gasto estatal.
El problema no es solo el monto, sino la estructura del sistema. Según el informe Repensar la tributación para impulsar el crecimiento en América Latina y el Caribe del Banco Mundial, el país recauda con impuestos que afectan de manera desproporcionada al crecimiento y mantienen a gran parte de la población en la informalidad.
Entre las principales debilidades están:
- Tasas del impuesto a la renta empresarial entre las más altas a escala internacional.
- Un IVA con múltiples exenciones que reducen su eficiencia.
- Una base muy estrecha del impuesto a la renta personal: menos del 10% de la población lo paga.
- Subutilización de impuestos a la propiedad, que suelen ser menos distorsivos para el crecimiento.
El resultado es un sistema que presiona a quienes ya cumplen, desincentiva la inversión y limita la creación de empleo formal.
Tasas moderadas y estabilidad para incentivar la inversión
Uno de los principales obstáculos en Ecuador es la incertidumbre tributaria. En los últimos 15 años se han realizado, en promedio, dos reformas tributarias por año. Cambios frecuentes, contribuciones temporales que se vuelven permanentes y ajustes parciales generan un entorno de riesgo.
Cuando las empresas no pueden prever su carga tributaria a cinco o diez años, tienden a postergar inversiones o reducir su expansión. La propuesta es establecer tasas empresariales moderadas y estables por ley, con cláusulas que garanticen su vigencia por periodos mínimos, eliminar figuras temporales recurrentes y enviar señales claras de que el crecimiento formal será recompensado y no penalizado.
La estabilidad no implica bajar impuestos indiscriminadamente, sino ofrecer reglas claras que permitan planificar.
Reglas simples y menor discrecionalidad
El sistema tributario no se define únicamente por las tasas, sino también por la forma en que se aplican las normas. En Ecuador, la complejidad normativa y la discrecionalidad administrativa elevan los costos de cumplimiento, especialmente para pequeñas y medianas empresas.
Las economías con reglas claras y simples logran mayores niveles de cumplimiento voluntario. Para avanzar en esa dirección, se requiere simplificar normas, reducir excepciones, emitir guías públicas vinculantes por parte del SRI y fortalecer procedimientos digitales automáticos que disminuyan la interpretación caso por caso.
Cuando cumplir es fácil y predecible, la formalidad deja de percibirse como una carga excesiva.
Un IVA más eficiente y con menos exenciones
El IVA ecuatoriano tiene numerosas exenciones diseñadas para proteger a los sectores vulnerables. No obstante, estas medidas suelen beneficiar proporcionalmente más a los hogares de mayores ingresos, que consumen más, y además reducen la recaudación y complican la administración.
Actualmente, las exenciones y exoneraciones del IVA representan más de 4.190 millones de dólares al año, equivalente a más del 63% del gasto tributario. Reducir gradualmente estas exenciones y mantener una estructura simple con una tasa general clara permitiría mejorar la eficiencia sin necesariamente incrementar la carga total.
La clave no es aumentar impuestos, sino hacer que el IVA funcione de manera más transparente y efectiva.
Transferencias directas para proteger a los más vulnerables
Si el objetivo es proteger a los hogares de menores ingresos, las transferencias monetarias directas son más efectivas que las exenciones tributarias. Permiten focalizar mejor la ayuda, no distorsionan precios y hacen visible el vínculo entre lo que se recauda y lo que se devuelve en protección social.
Destinar parte de la mayor recaudación obtenida por un IVA más eficiente a fortalecer transferencias, apoyadas en registros sociales digitales actualizados, puede cambiar la percepción ciudadana sobre el pago de impuestos, convirtiéndolo en un pacto social tangible.
Ampliar la base del impuesto a la renta personal
En Ecuador, muy pocas personas pagan impuesto a la renta, pero quienes lo hacen enfrentan tasas relativamente altas. Esto incentiva la evasión y la informalidad.
Una estrategia gradual consistiría en ampliar la base hacia ingresos medios y medios-altos, reducir progresivamente el umbral de entrada y evitar cambios abruptos. Con más contribuyentes y tasas más razonables, el sistema puede volverse más equitativo y sostenible.
Formalizar no significa castigar, sino integrar a más personas en un esquema claro, proporcional y estable.
Fuente: Redacción La Hora
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